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关于永兴县减税降费政策落实情况的调研报告

湖南省财政厅 czt.hunan.gov.cn 时间:2019年06月20日 12:12 【字体:
  为切实减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长,近年来,党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施,有效推动了经济社会发展。为确保各项减税降费政策的落实落地,永兴县切实增强全面落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性,切切实实地拿出“实”办法、“硬”措施,确保了各项税收优惠政策的全面落实到位,让企业和群众有实实在在的获得感。

  1-4月,该县已累计减税降费5237.1万元,占入库税收收入的11.9%。全县享受减税降费优惠政策的企业和个体达9000余户次,其中受惠企业1292户。

  一、落实减税降费政策措施

  (一)提高政治站位,确保政策到位。在县委、县政府的正确领导下,县财政局和县税务局成立了实施减税降费工作领导小组,明确责任,下设办公室、社保与非税、纳税服务、宣传咨询、社会舆情等十个工作组。召开专题动员部署会议,确保思想认识到位、工作落实到位;强化机制部署,建立每周例会、信息交流、问题反馈等工作机制。

  (二)提高大局意识,确保服务到位。一是财税部门组建专家团队,利用业务骨干的专业优势加强政策宣传解读。创新宣传方式、加大宣传力度,充分运用税收宣传月活动的有利契机,深入园区、重点企业开展多种形式的政策宣传,帮助企业知晓政策、用足用好政策。增强服务意识,分层次举办10余场次业务培训、线下“一对一”精准辅导,累计共培训5600余人次,培训面达100%,并利用线上税企微信群、财政微信公众号等新媒体平台,加强政策宣传,及时回应社会关切,确保企业负担应减尽减,应免尽免,切实抓好减税降费政策的落实,进一步减轻企业负担。

  (三)提高纪律意识,确保责任到位。将减税降费工作作为当前的政治任务和重点工作,严格事前、事中、事后管理中,加强绩效考核和纠查问责、确保工作无遗漏、数据无差错。严查税务人员在减税降费工作中思想认识不到位、落实上打折扣等不作为、乱作为的行为。

  (四)出台配套政策,确保措施到位。一是修改完善煤炭税费集中征收标准。根据减税降费政策要求,对原煤炭税费征收结构进行了优化调整。二是做好政府性基金和行政事业性收费的清理。拟定涉企业收费目录清单,认真贯彻落实“清单外无收费”政策,完善目录清单动态调整机制,切实落实降费政策,如减免不动产登记费、将国家重大水利工程建设基金征收标准降低一半等。三是建立信息统计分析制度。建立财政动态监控体系,加强预算收支执行分析,及时了解减税降费实际减收规模,准确把握财政收入变化趋势。对实施减税降费实施后可能出现的预算短收和库款紧张等问题及时提出对策并采取应对措施。四是拟定税务经费保障办法。建立税务保障经费与税收征管相挂钩措施和绩效考评机制。五是建立政府过“紧日子”的长效机制。硬化部门预算约束,从严控制一般性支出和“三公”经费支出,总体要求下调5%。强化预算绩效评价,平衡好财政收支关系,确保财政平稳运行。

  二、减税降费实施效果和效应分析

  (一)减税降费具体情况。一是小微企业普惠性减税降费政策的实施。一方面自201911日起,对月销售额3万以下的增值税小规模纳税人免征增值税,提高到对月销售额10万以下的增值税小规模纳税人免征增值税。另一方面201911日至20211231日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。预计全年共减免2500万元。二是增值税税率下调的政策实施。自201851日起,原增值税适用17%税率降为16%。从201941日起,原增值税适用16%的税率降为13%;原增值税适用10%的税率降为9%。我县目前增值税一般纳税人有754户,预计全年共减免1.02亿元。三是个人所得税改革政策的实施。自2018101日起,个人所得税扣除额从每人3500/月提高到每人5000/月;并且从201911日起,可依法享受相应的六项专项附加扣除(子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗)。2019年一季度个人所得税收入同比减收1213.51万元,预计全年同比减收7100万元。四是小规模纳税人“六税两费”减半征收政策的实施。201911日至20211231日,对增值税小规模纳税人减征50%资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。2019年一季度享受减半征收的2180户,减免556万元,预计全年减免2200万元。

  (二)政策效应分析。政府下定决心实施如此大规模的减税降费政策,总体而言,最大的预期莫过于“放水养鱼”,通过减税降费盘活市场、促进经济更好地发展,达到涵养税源、扩大税基的目的,从而增加财政收入,更好地服务公共事业。从企业运营来看,一是直接降低企业的运营成本。减税降费政策的出台将在局部抵消目前企业面临成本逐渐上涨的问题,降低企业负担。如20181月开始实施的环保税,对于资源综合利用企业较多的永兴县享受了较多实惠,此项费改税后,企业该项支出降低到原来的10%。二是可以间接助力企业竞争力的提升。企业可将节约的资源用于研发和市场开拓,进一步达到扩大投资、促进就业、提振经济、引导预期四种效应,从而提升企业的创新驱动力,对于推动经济高质量发展意义非常重大。三是有利于完善收入分配格局,完善税制结构。

  (三)对财税收入的影响。由于大规模减税降费的实施,在某些程度上会不断抬高纳税人对国家减税降费的心理预期,会影响纳税人对税法的遵从度,增加税务部门税收征管、税收执法的难度。经测算,2019年因减税降费政策影响,全国减税降费2万亿,其中税收1.4万亿,占2018年税收收入的10.14%;从全省情况来看,预计全省税收减收370亿元;从全市情况来看,预计全市税收减收21亿元,占2018年全市税收收入的11.4%;从永兴县来看,预计全县税收减收2.2亿元,占2018年全县税收收入的13.5%

  三、存在的主要问题

  (一)财税收入的难点。落实减税降费政策是今年税务部门的一项重要的政治任务,如何应对减税降费导致的减收,全面做到“做实存量、稳定增速、平滑衔接”和“量质齐升”,是我县当前收入组织工作的重中之重。国家大规模减税降费政策的全面落实,预计将使全年税收减少2.2亿元以上,而税收任务目标又要按基数增长,矛盾凸显,组织收入压力巨大。

  (二)企业发展的痛点。一是减税降费获得感不强。近两年的减税降费政策主要是为适应经济下行压力增大背景下实施,部分企业受经济下行导致企业利润率下降,相关政策产生的利好被利润下降冲抵,作用效应不明显。其次,受减税降费影响,地方财政收入大幅下降,而财税增长考核指标并未下调,普遍延续以往年度的增长率进行考核,导致财税部门为弥补税收缺口加大了税收征管力度,同时将以往各地实施的税收优惠政策大幅减少,企业获得感不强甚至感觉税负还增重。二是部分优惠政策门槛高。从走访调研中了解,本轮减税降费政策收益最大群体主要是小微企业,特别是作为小规模纳税人的企业群体,根据省税务局印发的《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》,对月销售额10万元以下(含本数)、季度不超过30万元的小规模纳税人,免征增值税。放宽小型微利企业标准并加大优惠力度,放宽小型微利企业标准就是放宽认定条件,放宽后的条件为:企业资产总额5000万元以下、从业人数300人以下、应纳税所得额300万元以下。对小规模纳税人交纳的部分地方税种,可以实行减半征收。永兴县企业主体大部分为稀贵金属综合利用企业,属于资金密集型企业,导致资产总值高,但规模上又属于小型企业,难以满足小微企业的减税降费条件标准,导致无法享受相关优惠政策。个人所得税方面,部分高级工程师、高级管理人员由于基数较高,扣除专项附加后部分人员仍需按照超额累计税率进行缴纳,认为地方政府对高端人才引进的优惠政策少。三是适应性成本增加。部分中小企业人才缺乏,能力不足,为适应减税降费政策规范要求,导致财务成本在一定程度上有所增加。

  (三)政策落地的堵点。一是部分政策落实过程中相应配套不及时。如企业所得税上级目录更新不及时,导致企业无法享受相应税收优惠政策。永兴县主要支柱产业为稀贵金属资源综合利用主要是对废旧金属进行提纯加工,在生产上属于小众企业,部分原料未纳入税收指导目录,如利用工业企业烟尘进行循环利用提取金银等稀贵金属,但目前国家规定烟尘只能用于制作块砖,用于其他生产不能享受税收优惠政策,虽已通过多种途径向上级反映,但是建议目前仍未被采用,只能享受增值税“征七返三”。二是因社保缴纳扩面导致企业意愿不强烈。以本次调研走访的雄风稀贵金属有限公司、贵研资源有限公司、晶讯光电有限公司为例,出贵研资源有限公司外,雄风稀贵金属有员工600余人,晶讯光电有员工3000余人,人员均以企业周边乡镇劳动力为主,年龄普遍在40-60之间,绝大部分人员能缴费年限不足15年,且人员流动性较大。按照社保规定,必须缴纳15年以上才能够享受养老金,且加上大部分员工的只相信拿到手才稳当的小农思想,导致员工缴纳社保意愿不强,部分员工甚至主动要求企业将缴纳社保的钱直接用来作为工资发放。三是部分审批手续办理时间过长。近年来,虽然各级各部门通过加快行政审批效率,简化审批流程,先后推出了“一次受理”“网上受理”“四办”等措施,但限于行业特点,部分审批仍然存在偏慢的现象。如稀贵金属综合利用行业,本身稀贵金属价格变动较为频繁,在原材料购买、运输都需办理相关环保审批手续,受审批程序时长影响,导致部分企业在原材料采购、运输上等环节受限制较多,甚至因价格变动导致企业受损。

  四、下一步工作建议

  (一)以“企业能发展、个人能承受”为原则降低社保费,解决名义费率与实际费率差距大的问题。

  (二)清理规范监督政府涉企收费项目,坚决清理不合理收费,全面落实减税降费政策,降低制度性成本,将减税降费政策效应发挥到最大。

  (三)深化财税体制改革,重点是深化增值税改革,提高直接税比重,简化税务申报,优化税务管理,提高征管水平,完善现有减税政策。

  (四)充分考虑减税降费给基层财税收入带来的影响,科学合理制定税收目标,适度调低税收目标任务。

  (五)完善减税降费配套政策,如增加地方一般性转移支付比例、中央与地方财政分成比例、建立地方税体系等。理顺税收传导机制,完善优惠政策执行条件。

  (六)继续加大对企业扶持力度,要全面整合分散在各个部门的相关财政资金,统筹使用、集中投入,扶持一批重点小微企业,形成规模效应。